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Su Estado Civil Y Su Declaracion De Impuestos En Los Estados Unidos

Su estado civil para efectos tributarios determina si usted tiene que presentar una declaracion de impuestos, cul va a ser la deduccion estndar que usted puede reclamar y la tasa de impuestos que se aplica sobre sus ingresos tributables.

Su estado civil para efectos tributarios no es necesariamente lo mismo que su estado civil para otros efectos. Hay cinco estados civiles distintos para efectos de la declaracián del impuesto a la renta federal en los Estados Unidos:

1. Soltero
2. Casado que presenta una declaracián conjunta
3. Casado que presenta una declaracián por separado
4. Cabeza de familia
5. Viudo calificado con un hijo calificado

A continuacián se describen los criterios que se aplican al determinar cuál debe ser su estado civil para efectos tributarios.

Soltero

Si en el último d�a del año, usted no está casado o está legalmente separado de su cányuge mediante una sentencia de divorcio o de manutencián de separacián judicial y usted no califica para otro estado civil, como cabeza de familia, se considera que usted es soltero. Si usted es viudo o viuda y no volviá a casarse antes del fin del año, puede calificar como cabeza de familia o viudo calificado con hijo calificado. En ese caso, usted tendrá que ver los requisitos para aquellos estados civiles.

Casado que presenta una declaracián conjunta

Para poder usar el estado civil casado que presenta una declaracián conjunta, usted debe ser casado el último d�a del año y tanto usted como su cányuge acuerdan presentar una declaracián conjunta. En una declaracián conjunta ustedes declaran sus ingresos y deducciones combinados. Se puede presentar una declaracián conjunta aun cuando uno de los cányuges tuvo poco o ningún ingreso.

Por lo general, no se puede presentar una declaracián conjunta si cualquier de los cányuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año. Sin embargo, si un cányuge fue extranjero no residente o extranjero con doble residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al fin del año, los cányuges pueden optar por presentar una declaracián conjunta. Si presentan una declaracián conjunta, tanto usted como su cányuge se les tratará como si fueran residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario.

Si usted y su cányuge deciden presentar una declaracián conjunta, el impuesto que se paga sobre sus ingresos combinados pudiera ser menor que seria el total de los impuestos de cada uno si ustedes declaran bajo otro estado civil, como casado que presenta una declaracián por separado, o cabeza de familia. Además, al declarar como casado que presenta una declaracián conjunta, su deduccián estándar es mayor y es posible que califican para ciertos beneficios tributarios que no se aplican, o que no podr�an aprovechar al declarar con otro estado civil. Sin embargo, si ambos cányuges tienen ingresos, puede ser beneficioso calcular sus impuestos de las dos maneras, declarando en conjunto y declarando por separado, para ver cual de los dos métodos genera la menor carga tributaria total para ustedes dos.

Cuando presentan una declaracián conjunta, tanto usted como su conyuge pudieran ser responsables, individual y conjuntamente, del monto total del impuesto y de cualquier interés o multa adeudada en la declaracián conjunta, independiente de quien tuvo el ingreso que genera el impuesto. Ambos cányuges son responsables aunque el impuesto adeudado corresponde al ingreso proveniente de solo uno de los los cányuges. Pero hay disposiciones en la ley tributaria para alivio de la responsabilidad conjunta en algunos casos:

1. Alivio del cányuge inocente. Se pudiera exonerar uno de los cányuges por las partidas correspondientes al otro cányuge, que fueron incorrectamente presentadas en la declaracián conjunta. Por ejemplo, el impuesto pudiera haber estado subestimado porque un cányuge omitiá ingresos o reclamá deducciones o créditos falsos o que no tenia el derecho de reclamar. El alivio se da cuando, al tomar en cuenta todos los hechos y circunstancias, no seria justo responsabilizar al otro cányuge.
2. Separacián de obligacián, para las personas que presentan una declaracián conjunta y que son divorciadas, viudas, separadas, o que no han vivido juntas durante los últimos 12 meses.
3. Alivio equitativo, para las personas que presentan una declaracián conjunta y no califican para el alivio del cányuge inocente o para la separacián de obligacián.

Para solicitar cualquiera de estas clases de alivio, usted tiene que presentar la Forma 8857(SP) - Solicitud para Alivio del Cányuge Inocente.

Casado que presenta una declaracián por separado

En vez de presentar una declaracián conjunta, hay casos en que los cányuges prefieren presentar declaraciones por separado, si cada cányuge quiere responsabilizarse de sus propios impuestos, o cuando resulta que van a pagar menos impuestos en total al declarar por separado en vez de conjunta. Si usted es casado y no presenta una declaracián conjunta, debe usar el estado civil casado que presenta una declaracián por separado. No puede usar el estado civil de soltero.

Cabe tener presente que, al elegir el estado civil de casado que presenta una declaracián por separado, hay reglas especiales que se aplican:

1. Por lo general, su tasa de impuesto será mayor que seria si presentaran una declaracián conjunta.
2. Si usted tiene que calcular el impuesto m�nimo alternativo, el monto de su exencián (el monto no sujeto a este impuesto especial) será la mitad de lo que hubiera sido si presentaran una declaracián conjunta.
3. En la mayor�a de los casos, usted no podrá reclamar el crédito por los gastos que se incurren para cuidar los hijos o dependientes mientras usted y su cányuge trabajan o buscan trabajo. Y, si usted recibe ayuda monetaria de su empleador para el cuidado de los hijos o dependientes, la cantidad de ayuda que usted puede excluir de sus ingresos tributables será la mitad de aquella cantidad que se puede excluir al presentar una declaracián conjunta.
4. No se puede tomar el crédito por ingreso del trabajo.
5. En la mayor�a de los casos, no se puede tomar la exclusián o crédito por gastos de adopcián.
6. No se puede tomar los créditos por la enseñanza superior (el crédito Hope y el crédito perpetuo por enseñanza), la deduccián por los intereses sobre un préstamo para la educacián, o la deduccián por los gastos de matricula y otros cargos de educacián.
7. No se puede excluir ninguna parte de los intereses sobre un ingreso procedente de un bono de ahorro calificado de los Estados Unidos que usted utilizá para pagar los gastos de educacián superior.
8. Si usted es casado y presenta una declaracián por separado, pero viviá con su cányuge en cualquier momento durante el año:
a) Usted no puede reclamar el crédito para ancianos o para personas discapacitadas.
b) Tendrá que incluir más de los beneficios de seguro social que usted recibiá en su ingreso tributable que tendr�a que incluir si presentaran una declaracián conjunta.
c) Usted no puede hacer traspasos de cantidades de un plan de jubilacián tradicional (IRA) a una cuenta Roth de ahorros para la jubilacián.
9. Los siguientes créditos y deducciones están sujetos a reducciones cuando se llega a niveles de ingresos que son la mitad que aquellos niveles que se aplican para las personas casadas que presentan una declaracián conjunta:
a) El crédito tributario por hijos
b) El crédito por aportes a una cuenta de ahorros para la jubilacián
c) Deducciones detalladas
d) Exenciones personales
10. El limite que corresponde a sus perdidas de capital es la mitad del limite que se aplica para las personas que presentan una declaracián conjunta.
11. Si su cányuge detalla deducciones, usted no puede reclamar la deduccián estándar. Si ambos cányuges reclaman la deduccián estándar en sus declaraciones por separado, la deduccián estándar que puede reclamar cada cányuge es la mitad de lo que seria si hubieran presentado una declaracián conjunta.

Cabeza de familia

Al declarar como cabeza de familia, por lo general, usted va a pagar menos impuestos que pagar�a si declara como soltero o casado que presenta una declaracián por separado. Usted puede declarar con este estado civil si no es casado y pago más de la mitad del costo de mantener un hogar para una persona calificada, tal como su hijo, que viviá con usted, o su padre o madre, si usted puede reclamar a esa persona como un dependiente suyo.

Para calificar como cabeza de familia, hay tres pruebas generales que se tienen que satisfacer:

1. Usted es soltero o se le consideraba soltero el último d�a del año.

Ciertas personas casadas que vivieron aparte de su cányuge durante los últimos 6 meses del año puedan considerarse no casadas para efectos de presentar una declaracián como cabeza de familia.

Si su cányuge es extranjero no residente en cualquier momento del año, a usted se le considera como no casado para efectos de reclamar el estado civil de cabeza de familia. Esto es siempre que no opta por tratar a su cányuge como extranjero residente. Pero a usted se le sigue considerando casado para efectos del crédito por ingreso del trabajo. En este caso, aunque se le considera a usted como no casado, su cányuge no es una persona calificada para propásitos de poder reclamar el estado civil de cabeza de familia, según se requiera en el número 3 a continuacián. Usted debe tener otra persona calificada para poder reclamar este estado civil.

2. Usted pagá más de la mitad del costo de sostener un hogar durante el año.

Para estos propásitos, el costo de sostener un hogar incluye el arriendo, los intereses sobre una deuda hipotecaria, los impuestos sobre la propiedad inmueble, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos, y alimentos consumidos en el hogar. No incluye gastos de ropa, educacián, atencián medica, vacaciones, seguro de vida, o movilizacián. Si usted es dueño de la vivienda, no se puede incluir el valor del arriendo de la propiedad como parte del costo de mantener el hogar.

3. Una persona calificada viviá con usted en el hogar durante más de la mitad del año (salvo ausencias temporeras, tales como para asistir a una escuela). No obstante, si la persona calificada es su padre o madre, que es dependiente suyo, no es necesario que esa persona vive con usted en el mismo hogar.

En términos generales, una persona calificada es un pariente de usted, incluyendo hijos, nietos, padre o madre, abuelos, y hermanos. Personas que son parientes por razán de un matrimonio también pueden ser personas calificadas. Y para que una persona sea calificada, usted debe poder reclamar una exencián para esa persona como su dependiente. Si usted no puede reclamar la exencián, entones esa persona no le califica a usted para declarar con el estado civil de cabeza de familia.

Sin embargo, su hijo, nieto, hijastro, o hijo adoptado que vive con usted y no es casado, puede ser una persona calificada y usted podrá reclamar el estado civil de cabeza de familia aun cuando usted no puede reclamar una exencián para esta persona como su dependiente.

La misma persona no puede calificar a más de un contribuyente para usar el estado civil cabeza de familia para el año.

Viudo calificado con hijo calificado

Usted pudiera calificar para usar el estado civil de viudo calificado con hijo calificado por los dos años siguientes al año del fallecimiento de su cányuge. La ventaja de este estado civil es que usted puede usar las tasas de impuestos que corresponden a la declaracián conjunta, que es más baja, y puede tomar la deduccián estándar máxima.

En el año en que su cányuge fallece, usted puede usar el estado civil casado que presenta una declaracián conjunta, independiente de la fecha en que fallece.

Para declarar usando el estado civil viudo calificado con hijo calificado, usted tiene que cumplir con todos los siguientes requisitos:

1. Usted tenia derecho de presentar una declaracián conjunta con su cányuge para el año en que falleciá, independiente si efectivamente presentaron una declaracián conjunta. Lo importante es que usted tenia el derecho de hacerlo.
2. Usted no volviá a casarse antes del fin del año.
3. Usted tiene un hijo o hijastro por el cual puede reclamar una exencián.
4. Usted pagá más de la mitad del costo de mantener un hogar, que es el hogar principal para usted y para aquel hijo durante todo el año, salvo por ausencias temporales.